Imposta per non residenti sugli affitti in Spagna: Modelo 210 (2026)
Quanto paga un non residente sugli affitti in Spagna: le aliquote del 19% e 24%, quali spese si deducono e il cambio di termine dal 2026.
Se vivi fuori dalla Spagna e affitti un immobile spagnolo, non presenti la dichiarazione dei redditi dei residenti. Presenti il Modelo 210, l'imposta sul reddito dei non residenti (IRNR), e una differenza costa denaro vero: se puoi dedurre le spese oppure no.
Tutti i dati qui sotto, più cauzione, durata minima e aggiornamento del canone, sono raccolti con le loro fonti nella scheda di riferimento Spagna.
Quanto paga un non residente sull'affitto in Spagna?
Due colonne, e quale ti riguarda dipende solo dalla tua residenza fiscale.
| Residenza fiscale in | Aliquota | Spese deducibili | Base imponibile |
|---|---|---|---|
| UE, Islanda, Norvegia, Liechtenstein | 19% | Sì | Incassi meno spese |
| Ovunque altrove — Regno Unito, USA, Emirati, Svizzera, Hong Kong | 24% | No | Canone lordo incassato |
Un proprietario con residenza fiscale fuori da UE e SEE paga nel Modelo 210 il 24% del canone lordo di fonte spagnola, senza dedurre una sola spesa (2026). Due equivoci frequenti: il Regno Unito ha lasciato la prima colonna con la Brexit e la Svizzera non c'è mai stata — non fa parte del SEE.
Cosa deduce un residente nella UE o nel SEE?
Le spese direttamente legate alla produzione del canone, in proporzione ai giorni di effettiva locazione:
- IBI, l'imposta comunale annuale
- Spese condominiali
- Assicurazioni sull'immobile
- Riparazioni e manutenzione — non le migliorie, che si ammortizzano
- Ammortamento del fabbricato
- Interessi del mutuo
Quanta differenza fa in pratica?
Stesso appartamento, stessi 12.000 € di canone, stesse 4.000 € di spese. L'unica variabile è il paese di residenza del proprietario.
| Residente UE o SEE | Residente extra UE | |
|---|---|---|
| Canone incassato | 12.000 € | 12.000 € |
| Spese deducibili | 4.000 € | 0 € |
| Base imponibile | 8.000 € | 12.000 € |
| Aliquota | 19% | 24% |
| Imposta dovuta | 1.520 € | 2.880 € |
Il proprietario extracomunitario paga 1.360 € in più a parità di incassi: l'89% di imposta in più. È il dato più caro del possedere un immobile in affitto in Spagna dall'esterno della UE.
Quando si presenta il Modelo 210?
Dai redditi 2024 non si presenta più trimestralmente: i canoni dello stesso immobile si possono raggruppare in un unico Modelo 210 annuale. Il termine cambia per i redditi 2026, ed è lì che si viene colti di sorpresa.
| Cosa dichiari | Anno di competenza | Finestra di presentazione |
|---|---|---|
| Canoni, raggruppamento annuale | 2024 e 2025 | dal 1° al 20 gennaio dell'anno successivo |
| Canoni, raggruppamento annuale | dal 2026 | dal 1° al 20 aprile dell'anno successivo |
| Reddito figurativo, immobile non locato | fino al 2025 | entro il 31 dicembre dell'anno successivo |
| Reddito figurativo, immobile non locato | dal 2026 | dal 1° aprile al 31 dicembre dell'anno successivo |
Quindi: il canone incassato nel 2025 si dichiara a gennaio 2026, quello del 2026 ad aprile 2027.
Si paga qualcosa se l'immobile è rimasto sfitto?
Sì. La Spagna imputa ai proprietari non residenti un reddito sull'immobile che non ha prodotto canone: il 2% del valore catastale, o l'1,1% se quel valore è stato rivisto negli ultimi dieci anni, alle stesse aliquote del 19% o 24%. Anche un appartamento vuoto genera un Modelo 210.
Domande frequenti
Il Modelo 210 si presenta ogni trimestre o una volta l'anno?
Una volta l'anno per i canoni maturati dal 2024. I redditi dello stesso immobile, con lo stesso codice di tipo di reddito e la stessa aliquota, si raggruppano in un'unica dichiarazione annuale invece di quattro trimestrali.
Sono britannico — la Brexit ha cambiato qualcosa?
Sì, parecchio. I residenti nel Regno Unito sono passati dal 19% sul netto al 24% sul lordo, perdendo la deduzione di IBI, spese condominiali, assicurazione, riparazioni, ammortamento e interessi.
Pago anche se quest'anno non l'ha affittato nessuno?
Sì. Dichiari il reddito figurativo: il 2% del valore catastale, o l'1,1% se è stato rivisto negli ultimi dieci anni.
Posso applicare la riduzione del 60% per locazione di abitazione principale?
Quella riduzione appartiene all'imposta dei residenti e non compare nel regime del Modelo 210. Se ti cambia i conti, poni la domanda a un consulente fiscale spagnolo invece di dare per scontata una delle due risposte.
Informazione generale, aggiornata a settembre 2026 e basata sul calendario di presentazione pubblicato dall'Agencia Tributaria. Non è consulenza fiscale: aliquote e termini cambiano, e la tua convenzione contro le doppie imposizioni può modificare il risultato. Verifica con un consulente prima di presentare.