Steuer für nichtansässige Vermieter in Spanien: Modelo 210 (2026)
Was Nichtansässige auf spanische Mieteinnahmen zahlen: die Sätze von 19% und 24%, welche Kosten absetzbar sind und die neue Frist ab 2026.
Wenn Sie außerhalb Spaniens leben und eine spanische Immobilie vermieten, geben Sie nicht die Einkommensteuererklärung der Ansässigen ab. Sie geben das Modelo 210 ab, die Steuer für Nichtansässige (IRNR), und ein Unterschied kostet echtes Geld: ob Sie überhaupt Kosten abziehen dürfen.
Alle Zahlen unten, dazu Kaution, Mindestlaufzeit und Mietanpassung, stehen mit ihren Quellen im Referenzblatt Spanien.
Wie viel Steuer zahlen Nichtansässige auf spanische Mieteinnahmen?
Zwei Spalten — in welcher Sie landen, hängt allein von Ihrer Steueransässigkeit ab.
| Steuerlich ansässig in | Satz | Kosten absetzbar | Bemessung |
|---|---|---|---|
| EU, Island, Norwegen, Liechtenstein | 19% | Ja | Einnahmen minus Kosten |
| Überall sonst — UK, USA, VAE, Schweiz, Hongkong | 24% | Nein | Bruttomiete |
Ein außerhalb von EU und EWR ansässiger Vermieter zahlt im Modelo 210 24% der spanischen Bruttomieteinnahmen, ohne einen einzigen Kostenabzug (2026). Zwei häufige Irrtümer: das Vereinigte Königreich hat die erste Spalte mit dem Brexit verlassen, und die Schweiz stand nie darin — sie gehört nicht zum EWR.
Was dürfen in der EU oder im EWR Ansässige absetzen?
Kosten, die unmittelbar der Mieterzielung dienen, anteilig für die tatsächlich vermieteten Tage:
- IBI, die jährliche Grundsteuer
- Hausgeld der Eigentümergemeinschaft
- Versicherungen der Immobilie
- Reparaturen und Instandhaltung — nicht Verbesserungen, die werden abgeschrieben
- Abschreibung des Gebäudes
- Zinsen des Immobiliendarlehens
Wie groß ist der Unterschied in der Praxis?
Dieselbe Wohnung, dieselben 12.000 € Miete, dieselben 4.000 € Kosten. Einzige Variable ist das Wohnsitzland des Eigentümers.
| In EU/EWR ansässig | Außerhalb der EU ansässig | |
|---|---|---|
| Mieteinnahmen | 12.000 € | 12.000 € |
| Absetzbare Kosten | 4.000 € | 0 € |
| Bemessungsgrundlage | 8.000 € | 12.000 € |
| Satz | 19% | 24% |
| Steuer | 1.520 € | 2.880 € |
Der Nicht-EU-Eigentümer zahlt bei identischen Einnahmen 1.360 € mehr — 89% mehr Steuer. Das ist die teuerste einzelne Tatsache am Besitz einer spanischen Mietimmobilie von außerhalb der EU.
Wann wird das Modelo 210 abgegeben?
Seit den Einkünften 2024 nicht mehr quartalsweise: Mieteinnahmen derselben Immobilie lassen sich zu einem einzigen jährlichen Modelo 210 zusammenfassen. Für Einkünfte ab 2026 ändert sich die Frist — und genau daran scheitern viele.
| Was Sie erklären | Veranlagungsjahr | Frist |
|---|---|---|
| Miete, jährliche Zusammenfassung | 2024 und 2025 | 1.–20. Januar des Folgejahres |
| Miete, jährliche Zusammenfassung | ab 2026 | 1.–20. April des Folgejahres |
| Fiktive Einkünfte, nicht vermietet | bis 2025 | bis 31. Dezember des Folgejahres |
| Fiktive Einkünfte, nicht vermietet | ab 2026 | 1. April bis 31. Dezember des Folgejahres |
Die Miete aus 2025 wird also im Januar 2026 erklärt, die aus 2026 im April 2027.
Fällt Steuer an, wenn die Wohnung leer stand?
Ja. Spanien rechnet nichtansässigen Eigentümern für eine Immobilie ohne Mieteinnahmen eine fiktive Einkunft zu: 2% des Katasterwerts, oder 1,1%, wenn dieser Wert in den letzten zehn Jahren überprüft wurde, zu denselben 19% oder 24%. Auch eine leere Wohnung erzeugt ein Modelo 210.
Häufige Fragen
Wird das Modelo 210 quartalsweise oder jährlich abgegeben?
Jährlich für Mieteinnahmen ab 2024. Einkünfte derselben Immobilie mit gleichem Einkunftscode und gleichem Steuersatz werden zu einer einzigen Jahreserklärung zusammengefasst statt zu vier Quartalserklärungen.
Ich bin Brite — hat der Brexit etwas geändert?
Ja, erheblich. In UK Ansässige wechselten von 19% auf den Nettobetrag zu 24% auf den Bruttobetrag und verloren den Abzug von IBI, Hausgeld, Versicherung, Reparaturen, Abschreibung und Zinsen.
Zahle ich auch, wenn dieses Jahr niemand gemietet hat?
Ja. Sie erklären die fiktive Einkunft: 2% des Katasterwerts, oder 1,1% bei Überprüfung in den letzten zehn Jahren.
Kann ich die 60%-Minderung für Dauerwohnraum anwenden?
Diese Minderung gehört zur Steuer der Ansässigen und kommt im Regime des Modelo 210 nicht vor. Wenn es Ihre Zahlen verändert, legen Sie die Frage einem spanischen Steuerberater vor, statt eine der beiden Antworten anzunehmen.
Allgemeine Information, Stand September 2026, auf Basis des von der Agencia Tributaria veröffentlichten Abgabekalenders. Keine Steuerberatung — Sätze und Fristen ändern sich, und Ihr Doppelbesteuerungsabkommen kann das Ergebnis verändern. Fragen Sie vor der Abgabe einen Berater.